La fiscalidad de los fisioterapeutas autónomos presenta particularidades importantes que conviene conocer para cumplir correctamente con las obligaciones tributarias. Entre ellas, destaca la exención de IVA en determinados servicios sanitarios, así como las obligaciones en materia de facturación e IRPF. Te lo explicamos en este artículo con la colaborqción de Versis, nuestra asesoría fiscal.
Carla Ten Roldán
Versis Asesores – Asesoría Fiscal del ICOFCV
ARTÍCULO
¿Qué pasa con el IVA?
Según la normativa vigente, los servicios sanitarios están exentos de IVA cuando cumplen determinados requisitos.
En el caso de los fisioterapeutas, no se aplica IVA a:
- Servicios de asistencia sanitaria o tratamientos terapéuticos
- Actuaciones orientadas al diagnóstico, prevención o tratamiento de enfermedades
- Servicios de rehabilitación o recuperación funcional
Esta exención se aplica independientemente de quién abone el servicio (paciente, aseguradora o centro sanitario), siempre que tenga carácter sanitario.
Entonces ¿están exentos de IVA los servicios de rehabilitación/recuperación funcional prestados por un fisioterapeuta?
Sí, pero es fundamental cumplir una condición esencial: deben ser realizados por un fisioterapeuta o profesional sanitario cualificado. No podría prestarlo por tanto un licenciado en ciencias deportivas, para que el servicio esté exento.
¿Qué servicios de fisioterapia están exentos de IVA?
La exención depende tanto de quién presta el servicio como de su finalidad sanitaria.
Están exentos de IVA:
- Tratamientos terapéuticos
- Rehabilitación funcional
- Gimnasia terapéutica
- Técnicas como osteopatía, acupuntura o hidroterapia (con finalidad sanitaria)
No están exentos de IVA:
- Servicios con fines estéticos
- Masajes relajantes
- Actividades deportivas sin enfoque terapéutico
- Clases grupales sin seguimiento individualizado
Además, no es necesario que exista una prescripción médica previa para aplicar la exención, siempre que el servicio tenga finalidad sanitaria.
Si mis servicios están exentos de IVA, ¿estoy obligado a emitir factura?
Aunque los servicios estén exentos de IVA, los fisioterapeutas autónomos están obligados a emitir factura.
Existen dos tipos de facturas:
-Facturas completas:
Incluyen todos los datos fiscales (emisor, destinatario, NIF, descripción del servicio, importe, fecha, etc.).
-Facturas simplificadas:
Son más básicas y no incluyen los datos del destinatario, pero deben cumplir igualmente los requisitos legales mínimos.
Verifactu y facturación digital
La futura implantación del sistema Verifactu afectará a aquellos profesionales que utilicen software de facturación.
Aunque la facturación manual seguirá siendo posible, desde el ámbito de la asesoría fiscal se recomienda avanzar hacia la digitalización para adaptarse a los cambios normativos.
IRPF: obligaciones fiscales de los fisioterapeutas autónomos
La exención de IVA no implica la ausencia de obligaciones fiscales. Los fisioterapeutas deben tributar por sus ingresos en el Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (IRPF).
El beneficio de la actividad se calcula como la diferencia entre ingresos y gastos, y se declara en:
- Modelo 100 (declaración anual de la renta)
Además, en determinados casos también será obligatorio presentar:
- Modelo 130 (pagos fraccionados trimestrales), especialmente cuando se factura a particulares sin retención o cuando estas facturas representan una parte significativa de los ingresos.
Asesoramiento fiscal para fisioterapeutas
Dada la complejidad de la normativa, se recomienda a los profesionales revisar su situación concreta y contar con asesoramiento especializado para garantizar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Artículo publicado originalmente en la revista colegial Fisioteràpia al Dia (FAD). Puedes consultar el texto completo en el siguiente enlace: Fiscalidad práctica para fisioterapeutas autónomos– FAD (diciembre 2025). También puedes leer el resto de artículos de gran interés que conforman el monográfico "Fisioterapeuta autónomo: claves que debes conocer".
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